根据《中华人民共和国审计法》第十八条规定及2024年度审计项目计划安排，黄陵县审计局派出审计组，自2024年6月12日至6月25日，对妇幼保健院（以下简称“妇保院”）2023年度财政预算执行及其他财政财务收支情况进行了报送审计。
一、基本情况
黄陵县妇保院属正科级建制事业单位，财政全额预算，隶属于县卫生健康局。主要职能为:负责为辖区内妇女儿童提供妇女保健、儿童保健、围产保健、中医康复理疗等妇女保健服务和妇女儿童常见病防治、助产技术服务等医疗保健服务；开展婚前医学检查、孕前优生健康检查等工作，承担辖区内免疫规划疫苗和非免疫规划疫苗的接种任务；协助行政主管部门负责辖区妇幼保健和计划生育技术服务管理、项目管理、培训和技术支持工作，负责制度托幼机构卫生保健工作规划、收集保健工作信息、掌握管理情况并进行年度综合评估等。单位内设：保健科、妇科、儿科、影像科、检验科、中医理疗科及预防接种门诊等9个科室。人员编制45人，实有72人（其中：在职在岗46人，临时人员26人）。车辆编制2辆，实有4辆。单位设1个经费基本账户，该账户2020年11月由县国库支付局管理并入财政云核算管理。
2023年预算安排13,053,406.58元,其中：年初预算7,267,063.20元,年内追加预算5,786,343.38元。
2023年实际支出14,642,318.63元，累计盈余31,856,598.75元。
二、预算执行效果评价
审计结果表明，2023年度妇保院能够按照预算安排使用资金，严格执行“五笔会签”，政府采购等规定,有效的保障了日常工作的需要。会计记录基本真实的反映了财政、财务收支情况，各项支出基本符合财经法规规定，但经审计仍存在以下问题，希望在以后的工作中加以改正。
三、审计发现的主要问题
（一）超预算列支车辆费5,435.95元。2023年财政预算安排该单位车辆费42,000.00元，实际列支47,435.95元，超预算支出车辆费5,435.95元。
（二）往来账务清理不及时635,000.00元。截至2023年底该单位账面反映债权超3年未清理1笔430,000.00元（预付账款），债务2笔205,000.00元（应付账款）。
（三）基本账户部分科目账务处理不规范。该基本账户中购买的各种软件、系统等，应计入无形资产计提摊销。门诊收费系统软件计入固定资产计提累计折旧，由于二者在方法、范围、期间等方面有明显差异，无法均按照固定资产计提折旧，造成无形资产摊销额不准确不完整。
四、审计处理情况及建议
对上述问题，县审计局已按照审计法的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对超预算列支车辆费问题，责令从严控制车辆费支出，严格按照预算规定列支有关费用；对往来账务清理不及时问题，责令尽快核实、清理；对基本账户部分科目账务处理不规范问题，责成严格按照医院财务制度做相应的账务处理。
五、审计发现问题整改情况
对本次审计发现的问题，妇保院高度重视，认真纠正和整改。对超预算列支车辆费问题，严格执行车辆管理制度，建立了车辆管理台账，严格控制车辆费支出；对往来账务清理不及时问题，对接相关部门并督促乙方完善工程清算、决算相关手续，对债权债务进行核实、清理；对基本账户部分科目账务处理不规范问题，严格执行固定资产相关规定，针对门诊收费系统软件计入固定资产，已调整为无形资产。